ГоловнаФінансиФінанси → 
« Попередня Наступна »
Наталя Борисівна Ермасова. Фінанси: конспект лекцій, 2008 - перейти до змісту підручника

10.5. Фінансове планування

Поняття «планування діяльності фірми» має два значення. Перший - загальноекономічний, з точки зору загальної теорії фірми, її природи. У цьому випадку планування являє собою механізм, який заміняє ціни і ринок, фірма як суб'єкт ринкової системи підпорядковується ціновому механізму, закону попиту і пропозиції. У рамках цієї системи головним координатором дій її учасників є ціни, і саме вони визначають вигідні для продавців і покупців обсяги і способи виробництва та споживання товарів і послуг. Однак у внутрішньому середовищі кожної господарської одиниці механізм цін витіснений свідомими і авторитетними діями керівників, які визначають основні напрямки внутрішньофірмової діяльності. Внутрішня природа підприємства грунтується на системі планових рішень.
Другий зміст - конкретно-управлінський. Це процес підготовки управлінського рішення, заснований на обробці вихідної інформації і включає в себе вибір і наукову підготовку цілей, визначення засобів і шляхів їх досягнення за допомогою порівняльної оцінки альтернативних варіантів і прийняття найбільш прийнятного з ніх.1551 Планування є найбільш тривалою і тому найбільш складною формою стратегічного управління. Воно вимагає серйозних зусиль для отримання результату, багаторазово перекриває понесені на його впровадження витрати. І навпаки, при відсутності планування можливі помилкові управлінські рішення.
Залежно від використовуваної інформації про минуле, сьогодення або бажаному фінансовий стан компанії в майбутньому розрізняють реактивне, інактивні, преактівное, інтерактивне напрямки планірованія.1561
Представників кожного з цих напрямів планування дуже образно характеризує Р. Акофф: «Інактівісти прагнуть утриматися в бурхливому потоці; реактівісти намагаються плисти проти нього; преактівісти намагаються осідлати його першу хвилю; інтерактівісти мають намір поміняти протягом річки» .1571
Реактивний планування націлене в минуле, і тільки в минуле. Недарма цей напрямок ще називають «повернення до минулого». Основний метод реактивного планування полягає в дослідженні всіх проблем з точки зору їх виникнення та розвитку в минулому. Фінанси організації сприймаються прихильниками реактивного планування як стійкий, стабільний, добре налагоджений механізм. Все, що відбувається в організації заздалегідь відомо. Управляється вона зверху вниз за допомогою особистого авторитету вищого керівника і його «батьківського» (патерналістського) ставлення до підлеглих. Планування ж здійснюється знизу вгору і спирається тільки на попередній досвід без урахування об'єктивних обставин сьогоднішнього дня і можливих майбутніх змін. Спочатку з'ясовуються і оформляються в плани потреби та побажання підрозділів підприємства. Зібрані матеріали передаються керівництву наступного рівня, яке коригує, редагує їх і передає на наступний рівень, і так до верхнього рівня управління, де розробляється зведений проект плану. Низовими підрозділами проект плану не коригується.
Інактивні планування націлене на пристосування до справжньому, і тільки до сьогодення. Воно означає інертність (робити що-небудь за звичкою, без свідомих зусиль). У разі такого планування не вважається за потрібне повертатися в минуле або прагнути до руху вперед.
При инактивность плануванні існуючі умови сприймаються як досить хороші. Задоволення справжнім - відмінна риса інактівізма. Для нього характерним є також уявлення про те, що рівновага в положенні організації досягається природним шляхом. Отже, головним принципом планування має бути правило: «Планувати мінімум необхідного, щоб не змінити природного ходу речей». Керівники-інактівісти не прагнуть до якихось серйозних змін у діяльності своєї організації. Передісторія проблеми їх не цікавить. У инактивность плануванні велику частину часу займають збирання і первинна обробка фактів виконання чи невиконання планів. Таке планування можливе лише в стабільних, сприятливих умовах роботи.
Преактівное планування передбачає оцінку майбутніх подій. При цьому методі велике значення набувають економіко-математичні методи прогнозування.
Інтерактивне планування (приставка «інтер» означає «між», «між») засноване на принципі участі та максимальної мобілізації творчих здібностей працівників організації. Воно має на увазі, що майбутнє підвладне контролю і значною мірою є продуктом творчих дій працівників організації, що володіють знаннями минулого, сьогодення фінансового стану підприємства і зовнішнього середовища. Мета інтерактивного планування - проектування майбутнього. Передбачається, що при застосуванні інтерактивного планування майбутнє сплановано зі стовідсотковою ймовірністю, що в реальному житті недосяжно і робить його швидше ідеально теоретичним, ніж практичним.
Оскільки більшість керівників підприємств в реальному житті люди практичні і дотримуються філософії задоволення, віддаючи перевагу формулюванню не надто перебільшеною мети, розподілу ресурсів та здійснення контролю найбільш прийнятними в сьогоднішніх умовах способами, то найбільш поширеним напрямком
планування в даний час залишається інактівізм, який у нинішніх умовах не хоче поступатися дорогу інтерактивного планування.
Для наближення теорії інтерактивного планування до практичного застосування необхідна його модернізація - заміна одноваріантного проектування майбутнього фінансового стану організації багатоваріантним прогнозуванням, що розглядає різні сценарії поведінки зовнішнього середовища через розробку фінансової стратегії підприємства. Модернізоване інтерактивне планування передбачатиме можливість гнучкого вибору в конкретно сформованих умовах одного з прогнозованих варіантів.
Враховуючи багатофакторний характер і трудомісткість процесу планування фінансів підприємства, для його здійснення доцільно застосовувати електронно-обчислювальну техніку. Висока якість планування при одночасному значному скороченні часу розробки може бути досягнуто застосуванням спеціалізованого пакета прикладних програм з проблемно-орієнтованим продуктом. Цей пакет призначений для автоматизації процедур планування різних ресурсів (часу, грошей, матеріалів, трудових витрат) як окремої людини, так і всієї організації або її структурних підрозділів. Різновид пакетів даного класу «Управління проектами» (Time Line, MS Project, SuperProject - CA), досить простих і зручних у використанні, дозволяє швидко і якісно здійснювати планування.
У сучасній економічній літературі розглядаються три моделі фінансового планування (табл. 10.1):
розробка фінансового розділу бізнес-плану;
бюджетування ;
складання прогнозних фінансових документів.
Таблиця 10.1
Моделі і методи фінансового планування * 581
Фінанси: конспект лекцій Метод Модель фінансового планування Розробка фінансового розділу бізнес-плану Бюджету-вання Складання прогнозних фінансових документів Прогнозу обсягів реалізації (продажу) + + + Балансу грошових витрат і надходжень (балансу грошових потоків) + Бюджету готівки + - Бюджету додаткових вкладень капіталу + - Складання таблиці доходів і витрат (витрат) - + Визначення потреби в зовнішньому фінансуванні - + регресних ного аналізу - + відсоток від продажів - + Прогнозованого балансу активів і пасивів підприємства + - + Розрахунку точки беззбитковості + - +
Примітка. Знак «+» позначає, що метод використовується; знак «-» - метод не використовується.
Планування також поділяють на три види: стратегічне - 2-5 років; поточне - терміном на один рік; оперативне - на термін менше одного року.
Управління як процес починається з стратегічного планування, так як воно забезпечує основу для всіх наступних управлінських рішень.
Теоретичним і методологічним аспектам стратегічного планування протягом останніх 40 років було присвячено чимало спеціальних досліджень і монографій за кордоном. Величезний внесок у становлення і розвиток цього розділу науки управління внесли Ф. Абрама, І. Ансофф, Дж. Куїнн, Г. Мінцберг, М. Портер, К. Праалад, А. Стрікленд, А. Томпсон, Г. Хамел, К. Хофер , Е. Чандлер, Г. Штейнер, К. Ендрюс. Сьогодні можна сміливо стверджувати, що саме з їхніх робіт почалася класична теорія стратегічного планування та управління. Саме ці роботи допомагають виявити і сформулювати принципова відмінність стратегічного планування бізнесу. Знаковими в галузі методології стратегічного планування були свого часу прикладні розробки фірм-лідерів консалтингового бізнесу, наприклад Boston Consalting Group. Саме вони сприяли тому, що практична користь і необхідність стратегічного планування були усвідомлені діловими колами досить швидко.
Перебудова системи економічних відносин в нашій країні закономірно пробудила інтерес до стратегічних питань планування бізнесу та організації управління. На жаль, відгуком на цей інтерес поки в основному є переведення зарубіжної літератури з даної тематики і її компілювання в різноманітних формах. Разом з тим теорія і методологія
стратегічного планування не тільки ще далекі від завершення свого становлення, але і вимагають в цілому ряді випадків критичного аналізу їх класичних концепцій.
У спеціальній літературі наводиться безліч тлумачень категорії «стратегічне планування». Звертається увага на наступні його здібності:
визначає основні напрямки розвитку підприємства;
орієнтується на довгострокову перспективу;
забезпечує потенціал майбутньої успішної діяльності предпріятія.1591
Стратегічне планування - це набір дій і рішень, зроблених керівництвом, які ведуть до розробки специфічних стратегій, тобто детальних, всебічних, комплексних планів, призначених для забезпечення здійснення місії організації і досягнення її довгострокових цілей.
У сучасних швидко мінливих умовах підприємство повинно постійно займатися збором і аналізом величезного обсягу інформації про галузь, про ринок, конкуренцію і інші чинники, тому саме стратегічне планування є єдиним способом прогнозування майбутніх проблем і можливостей. Воно забезпечує вищому керівництву кошти для створення плану на тривалий термін, основу для прийняття рішень і формально сприяє зниженню ризику при прийнятті цих рішень.
У число потенційних переваг, які дає розробка стратегічного плану, входять:
поліпшення якості організаційної роботи;
наявність чіткого уявлення про направлення руху до майбутнього;
можливість своєчасного вирішення головних організаційних проблем;
досягнення більш високого економічного показника «витрати - ефективність»;
створення робочого колективу і накопичення експертних знань;
виконання вимог фінансують організацій;
прийняття активної, а не вичікувальної позиції по відношенню до проблем, що стоять перед організацією.
Стратегічне планування набуває значення тоді, коли воно реалізується. Обгрунтовані цілі є важливим компонентом ефективного планування, але вони не забезпечують повністю адекватних орієнтирів для прийняття рішення та поведінки. Цей підхід дає величезну свободу дій, при якій працівники, відповідальні за досягнення цілей, можуть легко вибрати такий образ дій, який фактично не забезпечить досягнення цілей. Щоб уникнути подібної дезорієнтації і не правильного тлумачення, керівництво має використовувати спеціальні інструменти, що дозволяють реалізувати обрану стратегію.
До цих інструментів відносяться тактика, політика керівництва, правила, процедури, стимулювання діяльності працівників, управління по цілям і бюджети.1601
Оперативне планування насамперед є плануванням досягнення цілей . Воно будується на генеральному цільовому і стратегічному плануванні і залежить від прийнятої в результаті стратегічного планування продуктової концепції, структури потенціалу та системи управління. У зв'язку з цим оперативне планування має бути по можливості синхронно здійснюваним плануванням програм і заходів. У рамках оперативного планування в розрізі асортименту і обсягів плануються програми продуктів і послуг, які організація має робити в короткостроковій і середньостроковій перспективі на базі заданого потенціалу, або потужностей, і необхідні для цього в окремих функціональних сферах діяльності заходи (операції). Оперативне планування продуктової програми здійснюється на рівні організації в цілому; разом з цим плануються програми та заходи для окремих організаційних одиниць і підсистем організації.
Оперативне планування в широкому сенсі називають також поточним, або регулярним. Рішення, що приймаються в оперативному плануванні, є ситуативними (поточними) і характеризуються наступними ознаками: впливають на величину активів і показники успіху організації; вимагають при прийнятті особливої ??відповідальності від підрозділів або відділів організації; можуть прийматися на вищому, середньому і нижньому рівнях управління; діють в короткостроковій перспективі і приймаються відносно часто; повинні прийматися з урахуванням системи цінностей вищого керівництва, філософії та культури організації в цілому, а також можливих субкультур окремих підсистем організації.
 Складність планування полягає в тому, що мова йде не про послідовні кроки, а про процеси, що відбуваються одночасно. Проблема полягає в тому, що при розробці будь-якій частині оперативного плану повинні постійно відбуватися узгодження, оскільки реалізація кожної частини плану можлива тільки за умови затвердження пов'язаних з нею частин.
 Формування окремих розділів загального плану або приватних планів має випливати з цілей верхнього рівня організації (матеріальних, вартісних і соціальних) і, навпаки, після перевірки можливостей досягнення цих цілей зводитися до них. Плани служать інструментом наочного подання цільових показників і можливостей їх досягнення, а звіти - інструментом наочного подання фактичного рівня досягнення цілей.
 Цілісність і повнота повинні забезпечуватися сукупністю взаимопересекающихся планів, так як вони дають системне уявлення про події та процеси. Оскільки процеси розробки різних розділів плану взаємозалежні, то система планів тільки в тому випадку дозволить зробити змістовні висновки, коли вона буде повною. Планово-контрольні розрахунки повинні забезпечувати ефективне планування і контроль фінансового результату і його компонентів з урахуванням взаимопересекающихся цілей, потенціалів і заходів у всіх підсистемах і в організації в цілому. Процеси планування та окремі плани характеризуються змістом, обсягом і тимчасовими параметрами. При цьому слід починати з бажаного виходу, тобто з специфіковані планів, оскільки таким чином в значній мірі визначаються самі процеси.
 З точки зору змісту плани повинні бути проблемно-орієнтовані.
 З погляду масштабу подання та ступеня деталізації інформації, що представляється в залежності від цільового призначення планів і потреб менеджерів розрізняють укрупнені (грубі) і деталізовані (уточнені) плани.
 З точки зору часових параметрів (терміновості) розрізняють короткострокові (на один рік і менше), середньострокові (на 3-5 років) і довгострокові (на 5-10 років і більше) плани з відповідними плановими періодами. При плануванні спеціальних об'єктів (проектів) як планових періодів іноді виділяють підготовчий період і ефективний період (період здійснення).
 « Попередня  Наступна »
 = Перейти до змісту підручника =
 Інформація, релевантна "10.5. Фінансове планування"
  1.  28.5 Прибуток підприємства
      Економічна сутність прибутку відноситься до складних і дис-куссіонной проблемам в сучасній економічній теорії. З економічних позицій прибуток - це різниця між де ніжними надходженнями і грошовими виплатами. З хозяйствен ної позиції прибуток - це різниця між майновим зі стоянням підприємства на кінець і початок звітного періоду. Прибуток - це частина доданої вартості, яка
  2.  15,2. Форми і методи організації логістики в міжнародному бізнесі. Концепції її розвитку
      При імпорті або експорті товарів компанія може використовувати такі основні організаційні форми: покупка імпортної про дукції у компаній-імпортерів або передача продукції для експорту в спеціалізовану зовнішньоторговельну компанію з укладенням соот ветствующего контракту; імпортні та експортні операції можуть здійснюватися силами спеціалізованого підрозділу, який здійснює всі
  3.  3.2. Грошові фонди і резерви підприємств
      Грошові фонди підприємства формуються в момент його органи зації. За допомогою цих фондів здійснюється забезпечення госпо кої діяльності необхідними грошовими коштами для: розширеного відтворення; фінансування науково-технічного прогресу; освоєння і впровадження нової техніки; економічного стимулювання; розрахунків з бюджетом і банками. Статутний капітал (фонд) - основний
  4.  6.2. Сутність, функції і види прибутку, її планування розбраті-поділ і використання. Рентабельність підприємства.
      Важливою умовою підприємницької діяльності є наявність доходу. Сумарний річний дохід підприємства, отриманий у результаті виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг) назива ється валовим доходом і визначається як різниця між виручкою і матеріальними витратами на виробництво і реалізацію продукції. Він характеризується новоствореної працею вартістю і включає середовищ ства на
  5.  7.1. Фінансова служба підприємства. Фінансове планування.
      З збільшення числа підприємств різних організаційно-правових форм, ускладненням господарських зв'язків збільшився обсяг фінансової роботи, що виконується фінансовими службами. Під фінан совою службою на підприємстві, розуміється самостійне структур ве підрозділ, який виконує певні функції в системі управління підприємством. Недооцінка діяльності фінансової служ би може призвести до
  6.  8.4 Управління фінансами
      Управління фінансами є складовою частиною загальної системи управління соціально-економічними процесами. Управління фінансами - це сукупність прийомів і методів впливу на об'єкт фінансів для досягнення певних результатів, спрямованих на збільшення фінансових ресурсів та забезпечення розвитку фінансової системи на всіх рівнях. В управлінні фінансами виділяються суб'єкти, об'єкти
  7.  12.2 Фінансові ресурси та грошові фонди підприємств
      Джерела формування та структура фінансових ресурсів підприємств Фінансові ресурси підприємства - це сукупність власних грошових доходів і надходжень ззовні (залучені і позикові кошти), що знаходяться в розпорядженні суб'єкта господарювання і призначених для виконання фінансових зобов'язань підприємства, фінансування поточних витрат, пов'язаних з розширенням виробництва і
  8.  12.5 Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), її склад, структура і фактори росту. Економічна природа і види прибутку. Собівартість продукції, її елементи.
      Процес матеріального виробництва завершується доведення готового продукту до споживача, тобто актом реалізації і являє собою завершення останньої стадії кругообігу засобів виробництва, в якій товарна вартість знову перетворюється на грошову. Виручка являє собою суму грошових коштів, що надійшли на рахунок підприємства за реалізовану продукцію. Вона є економічною
  9.  Сталість в управлінні
      Основна причина того, що авторитет Джона Діра не ті ряет своєї актуальності для 46 тисяч людей, зайнятих в од ноіменной компанії, полягає в наступному: незважаючи на те що самоочищається плуг був винайдений 168 років тому, з тих пір як Дір залишив пост керівника в 1859, поступившись місцем своєму синові Чарльзу, у компанії було всього сім лідерів (див. додаток А). Можна було б
  10.  Термінологічні словники
      Авізо - доручення на зарахування або списання коштів за рахунками в банку. Розрізняються авізо кредитові (гроші зараховуються) та дебетові (гроші списуються). Авуар (податковий) - податковий кредит, відкритий будь-якому платнику податків (компанії або фізичній особі), яка отримує дивіденди, що розподіляються компаніями, які платять податок на фірми. Акредитив - доручення банку про виплату
енциклопедія  асорті  печінка  майонез  запіканка