Головна
Соціологія || Фінанси || Економіка || Юриспруденція
Банківська справа / Доходи та витрати / Лізинг / Фінансова статистика / Фінансовий аналіз / Фінансовий менеджмент / Фінанси / Фінанси та кредит / Фінанси підприємств / Шпаргалки
ГоловнаФінансиФінанси підприємств → 
« Попередня Наступна »
Бочаров В. В., Леонтьєв В. Є. .. Корпоративні фінанси, 2004 - перейти до змісту підручника

Прогнозування сукупного грошового обороту

Основним фінансовим документом з управління грошовим оборотом підприємства (корпорації) є план руху грошових коштів на рахунки гах н банках і в касі (платіжний баланс). Його розробляють по підприємству в цілому без розбивки на окремі види діяльності (поточну, інвестиційну та фі-нансових). Платіжний баланс позволяетфінансовому директору (головному фінансовому менеджеру) підприємства забезпечувати оперативне управління грошовими ресурсами, фіксувати зміни, що відбуваються у платоспроможності та ліквідності активів, виконання боргових зобов'язань. Платіжний баланс дає можливість стежити за станом власних коштів, а також за можливим залученням позикових джерел (банківського чи комерційного кредиту).
На основі платіжного балансу контролюють витрачання коштів на невідкладні потреби. Такий контроль набуває особливого значення у разі виникнення тимчасових фінансових труднощів.
Відповідно до Указу Президента РФ <0 додаткові заходи щодо нормалізації розрахунків й зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві «- від 23.05.94 № 1005 виплати грошових коштів на невідкладні потреби виробляються в першочерговому порядку. С1 липня 1994 підприємства вправі отримувати в банку, в якому знаходиться розрахунковий (поточний) рахунок, кошти на невідкладні потреби у розмірі, що не перевищує 5% середньоденних надходжень коштів на їх розрахункові (поточні) рахунки за попередній квартал, включаючи оплату праці н прирівняних до неї платежів у розмірі до п'яти мінімальних місячних окладів виходячи із загальної середньооблікової чисельності працівників.
Для визначення щоденної норми видачі коштів на невідкладні потреби на кожен квартал підприємство представляє в обслуговуючий його банк за місцем знаходження розрахункового рахунку до 10-го числа першого місяця, наступного за звітним кварталом, відомості про надходження на даний рахунок коштів від реалізації продукції (робіт, послуг) за минулий квартал. Включається до складу виручки від реалізації продукції податок на додану вартість, що підлягає внеску до бюджету, шчітают із суми коштів на невідкладні потреби. Величину середньоденного надходження коштів розраховують шляхом ділення суми надходжень за межі не гекшій квартал на чисто робочих днів того ж періоду.
Видачу коштів на неотлояснис потреби виробляє банк за письмовою заявою підприємства. Періодичність залишення коштів на невідкладні потреби на розрахунковому (поточному) рахунку і цільове їх витрачання встановлюють також за письмовою вказівкою клієнта (керівника підприємства). В рахунок невідкладних нуевд готівкові грошові кошти видають підприємствам на цілі і в межах, визначених чинним законодавством. Залишені на розрахунковому рахунку кошти для невідкладних потреб використовують пу гем надання банку розрахункових документів (платіжних доручень) чи письмових заяв про оплату цих документів, приміщенні в картотеку, незалежно від установленої для їх оплати черговості платежів. Невитрачені суми коштів на невідкладні потреби на коіец операційного дня виходячи з встановленої черговості резервування коштів на рахунку направляють на оплату пред'являються до розрахункового рахунку документів.
Платіжний баланс розробляють на майбутній місяць з розбивкою по декадах або п'ятиденку. Він повинен відображати весь грошовий оборот підприємства в безготівковій та готівковій формах.
На базі платіжного балансу підприємство прогнозує на блнжайшій місяць (декаду) виконання своїх фінансових зобов'язань перед державою, постачальниками, кредиторами, інвесторами та персоналом. Для розробки платіжного балансу фінансова служба координує свою роботу з іншими підрозділами підприємства (бухгалтерією, відділами постачання, маркетингу н ін.) Бухгалтерія надає інформацію про операції на рахунках підприємства, про стан дебіторської та кредиторської заборгованості, термінових і прострочених позиках банків, про сплату податків, про розрахунки з постачальниками та підрядниками н ін Відділ маркетингу (збуту) надає інформацію про обсяг продажів товарів (послуг) у розрізі покупців; відділ постачання - про обсяг закупівель матеріальних ресурсів у розрізі постачальники і т. д
Складання даного документа стало необхідно у зв'язку зі зміною порядку розрахунків та кредитування, наявністю Значним є ьних неплатежів державі, кредиторам, працівникам з оплати праці У зв'язку з цим необхідний щоденний контроль збалансованості між потоками грошових надходжень і платежів. Якщо така збалансованість відсутня, то вживають термінових заходів по залученню і оборот підприємства додаткових грошових коштів або до зниження поточних і інвестиційних витрат. План руху грошових коштів показаний на рис 11.6.
План руху грошових коштів підприємства за рахунками в банках і в касі на майбутній МІСЯЦЬ

І. Витрати і відрахування коштів

I. Доходи і надходження коштів
1. Залишок коштів на
рахунках 50,51, 62,55, 57
2 Очікуване надходження коштів протягом місяця (прогноз)
Виручка від продажу товарів у грошовій формі
Виручка від реалізації товарів, отриманих за бартером
Виручка від продажу основних засобів та матеріальних цінностей
Авансові надходження, в тому числі передоплата
Операційні доходи
Позареалізаційні надходження
Орендна плата
Надходження по лізингу
Засоби, одержувані за векселями
Тимчасова фінансова допомога
Виручка від продажу цінних буіаг
Позикові кошти, отримані від банків
2-ТЗ. Виручка від продажу валютних коштів
Бюджетні асигнування
Інші надходжень
Всаго надходжень коштів (р. 1 + р. 2)
Першочергові прлгежі за рахунок невідкладних засобів
Податкові платежі в бюджетну систему (за видами податків)
Внески до державних позабюджетних фондів {у формі єдиного соціального податку)
Платежі на розсуд підприємства
Витрати на оплату праці
Оплата поставок матеріалів, робіт, послуг, в першу числі аванси і передоплата
Оплата накладних витрат (орендна плата, відрядження, реклама, господарські витрати та ін.)
погашення позик банку і відсотків за ними
Оплата векселів
Виплата дивідендів
Оплата рахунків підрядників
Інші платежі
Всього витрат
Перевищення надходжень
над витратами і платежами
Перевищення витрат і платежів
над надходженнями _
Планований залишок грошових коштів на кінець місяця (якщо надходжень більше, ніж витратою платежів)

Рис. 11.6. Платіжний баланс підприємства (корпорації)
У дохідній частині передбачають надходження коштів за рахунок усіх можливих джерел (виручка від реалізації продукції, кредити банків, надходження з фондового ринку і т. д.).
У видатковій частині виділяють першочергові платежі. У платіжному обороті підприємства можна виділити безготівкові та готівкові платежі. Всі платежі з юридичними особами за товарними і фінансовими операціями здійснюють переважно в безготівковій формі.
Згідно з рішенням Ради директорів банку Росії, з 15.11.01 граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними липами по одній угоді був збільшений до 60 тис. руб.1
Вказівка Центрального банку РФ від 14.11.01 1050-У,
17 За * 396
До готівковими платежами підприємств відносяться: витрати з оплати праці, з виплати дивідендів акціонерам, по надання працівникам матеріальної допомоги, відрядження та інші витрати.
Звіт про виконання платіжного балансу складають на основі оперативних фінансових відомостей і документів, наявних в бухгалтерії, а також виписок з рахунків у банках, з Головної книги та відповідних журналів - ордерів, касової книги, прибуткових і видаткових ордерів, платіжних доручень та ін
Дані про виконання платіжного балансу дозволяють керівництву підприєм-ку приймати оперативні заходи по усуненню недоліків і служать базою для розробки цього документа на наступний місяць.
При щомісячному складанні платіжного балансу та звіту про його виконання у підприємства (корпорації) накопичуються динамічні ряди показників як за доходами, так і ло витрат, які можуть бути використані у фінансовому аналізі (поряд зданими бухгалтерської звітності) і оперативному плануванні.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " Прогнозування сукупного грошового обороту "
  1. 2.3. МЕХАНІЗМ ДЕРЖАВНОГО ВПЛИВУ НА підприємницької діяльності та ЕКОНОМІКУ КРАЇНИ
    Держава для виконання своїх функцій і регулювання економіки використовує як економічні (непрямі), так і адміністративні (прямі) методи впливу на підприємницьку діяльність й економіку країни шляхом видання та коригування відповідних законодавчих актів і постанов, а також шляхом проведення певної економічної політики. Світовий досвід країн з розвиненою
  2. Управління оборотних коштів на підприємстві
    Управління оборотними засобами - це складова частина управління в цілому підприємством. Основна мета управління підприємством - це поліпшення фінансового стану підприємства (досягнення максимального прибутку і зростання вартості фірми). Ця ж мета переслідується і при управлінні оборотними коштами. Для управління оборотними коштами на підприємстві повинна бути створена спеціальна група,
  3. 6.3 Функції Банку Росії. Грошово-кредитна політика
    Центральний Банк регулює економіку не прямо, а опосередковано - через грошово-кредитну систему. Впливаючи на кредитні інститути, він створює певні умови для їх функціонування. Від цих умов певною мірою залежить напрямок діяльності комерційних банків та інших фінансових інститутів, що й впливає на хід економічного розвитку країни. Тому національні
  4. Сутність оборотних коштів (капіталу) підприємств їх склад і структура
    Оборотні кошти підприємства - це авансована в грошовій формі вартість для утворення і використання оборотних виробничих фондів і фондів обігу в мінімально необхідних розмірах, що забезпечують безперервність процесу виробництва і своєчасність здійснення розрахунків. Оборотні кошти забезпечують поточну діяльність підприємств, її безперервність. Вони не залишають
  5. 2.3. Види грошових знаків і їх випуск в обіг
    Грошова система - це організація грошового обігу в країні, закріплена національним законодавством. Вона включає в себе наступні елементи: назва грошової одиниці; види грошових знаків, порядок їх випуску та характер забезпечення; регулювання грошового обігу; організація готівкового та безготівкового платіжних оборотів; - курс національної валюти, порядок її обміну на іноземну
  6. 2. Активізація функцій бюджетної системи
    Типологія російської фінансово-бюджетної політики. У Росії з початку ринкових реформ про водиться специфічна стратегія фінансово-економічної політики, що реалізує в умовах інтенсивного роздержавити лення та приватизації своєрідну ідеологію ліберально-примусового монетаризму. Це ідеологія обмеження де ніжного пропозиції (кредитування економіки) і бюджетних витрат на внутрішні
  7. 3. Методи реалізації структурної політики
    Найважливішою складовою частиною структурної політики є механізм її вироблення і реа лізації, форми і методи діяльності державних орга нів в області структурних перетворень народного госпо ва. В умовах змішаної економіки Росії вони повинні зі Подружжя з регулюючими можливостями ринку. Сучасна схема реформування структури в окремих сферах економіки привертає пильну
  8. 7.2. ПРОБЛЕМИ СТВОРЕННЯ АВТОМАТИЗОВАНИХ БАНКІВСЬКИХ СИСТЕМ
    Автоматизація банківських технологій в нових ринкових умо-вах стала складатися на початку 1990-х років, коли з'явилися комерційні банки. На ринку програмних засобів з'являється ряд фірм-розробників, провідні з них: «Інверсія», «Диасофт», «Асофт», «ПрограмБанк», «R-Style» та ін Розвиток процесу автоматизації призвело до пропозиції різноманітних банківських систем, що зумовлено не так
  9. 1.6. Правові основи і правове забезпечення державного управління економічними об'єктами, процесами, відносинами
    У цивілізованому суспільстві, державі, щоб керувати економікою, тобто впливати на економічні об'єкти, процеси, відносини, спрямовувати та регулювати їх, необхідно мати на те правові підстави. Саме здійснення управління, використовувані форми, методи, способи також повинні спиратися на встановлені законом правові норми, установки, обмеження. Сказане повною мірою відноситься і
  10. 2.1. КЛАСИЧНА МОДЕЛЬ макроекономічної рівноваги
    У сучасній економічній науці існує два теоретичних підходи до характеристики рівноваги між сукупним попитом і сукупною пропозицією. Перший був викладений представниками класичної політичної економії в першій половині XIX в. і розвинений їх послідовниками - економістами-неокласиками в другій половині XIX - перших десятиліттях XX в. Другий підхід був висунутий Дж. Кейнсом і його
  11. Виховний процес в сім'ї
    Сім'я - основний осередок життєзабезпечення і виховання молодого покоління. Ні перше, ні друге, не позбавлені проблем. З труднощами в процесі виховання дітей стикаються 70% опитаних батьків, в тому числі з великими труднощами - 11%. Проблем з вихованням дітей практично немає у 30% батьків.
© 2014-2022  elbib.in.ua