Головна |
« Попередня | Наступна » | |
Прогнозування сукупного грошового обороту |
||
На основі платіжного балансу контролюють витрачання коштів на невідкладні потреби. Такий контроль набуває особливого значення у разі виникнення тимчасових фінансових труднощів. Відповідно до Указу Президента РФ <0 додаткові заходи щодо нормалізації розрахунків й зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві «- від 23.05.94 № 1005 виплати грошових коштів на невідкладні потреби виробляються в першочерговому порядку. С1 липня 1994 підприємства вправі отримувати в банку, в якому знаходиться розрахунковий (поточний) рахунок, кошти на невідкладні потреби у розмірі, що не перевищує 5% середньоденних надходжень коштів на їх розрахункові (поточні) рахунки за попередній квартал, включаючи оплату праці н прирівняних до неї платежів у розмірі до п'яти мінімальних місячних окладів виходячи із загальної середньооблікової чисельності працівників. Для визначення щоденної норми видачі коштів на невідкладні потреби на кожен квартал підприємство представляє в обслуговуючий його банк за місцем знаходження розрахункового рахунку до 10-го числа першого місяця, наступного за звітним кварталом, відомості про надходження на даний рахунок коштів від реалізації продукції (робіт, послуг) за минулий квартал. Включається до складу виручки від реалізації продукції податок на додану вартість, що підлягає внеску до бюджету, шчітают із суми коштів на невідкладні потреби. Величину середньоденного надходження коштів розраховують шляхом ділення суми надходжень за межі не гекшій квартал на чисто робочих днів того ж періоду. Видачу коштів на неотлояснис потреби виробляє банк за письмовою заявою підприємства. Періодичність залишення коштів на невідкладні потреби на розрахунковому (поточному) рахунку і цільове їх витрачання встановлюють також за письмовою вказівкою клієнта (керівника підприємства). В рахунок невідкладних нуевд готівкові грошові кошти видають підприємствам на цілі і в межах, визначених чинним законодавством. Залишені на розрахунковому рахунку кошти для невідкладних потреб використовують пу гем надання банку розрахункових документів (платіжних доручень) чи письмових заяв про оплату цих документів, приміщенні в картотеку, незалежно від установленої для їх оплати черговості платежів. Невитрачені суми коштів на невідкладні потреби на коіец операційного дня виходячи з встановленої черговості резервування коштів на рахунку направляють на оплату пред'являються до розрахункового рахунку документів. На базі платіжного балансу підприємство прогнозує на блнжайшій місяць (декаду) виконання своїх фінансових зобов'язань перед державою, постачальниками, кредиторами, інвесторами та персоналом. Для розробки платіжного балансу фінансова служба координує свою роботу з іншими підрозділами підприємства (бухгалтерією, відділами постачання, маркетингу н ін.) Бухгалтерія надає інформацію про операції на рахунках підприємства, про стан дебіторської та кредиторської заборгованості, термінових і прострочених позиках банків, про сплату податків, про розрахунки з постачальниками та підрядниками н ін Відділ маркетингу (збуту) надає інформацію про обсяг продажів товарів (послуг) у розрізі покупців; відділ постачання - про обсяг закупівель матеріальних ресурсів у розрізі постачальники і т. д Складання даного документа стало необхідно у зв'язку зі зміною порядку розрахунків та кредитування, наявністю Значним є ьних неплатежів державі, кредиторам, працівникам з оплати праці У зв'язку з цим необхідний щоденний контроль збалансованості між потоками грошових надходжень і платежів. Якщо така збалансованість відсутня, то вживають термінових заходів по залученню і оборот підприємства додаткових грошових коштів або до зниження поточних і інвестиційних витрат. План руху грошових коштів показаний на рис 11.6. План руху грошових коштів підприємства за рахунками в банках і в касі на майбутній МІСЯЦЬ І. Витрати і відрахування коштів I. Доходи і надходження коштів 1. Залишок коштів на рахунках 50,51, 62,55, 57 2 Очікуване надходження коштів протягом місяця (прогноз) Виручка від продажу товарів у грошовій формі Виручка від реалізації товарів, отриманих за бартером Виручка від продажу основних засобів та матеріальних цінностей Авансові надходження, в тому числі передоплата Операційні доходи Позареалізаційні надходження Орендна плата Надходження по лізингу Засоби, одержувані за векселями Тимчасова фінансова допомога Виручка від продажу цінних буіаг Позикові кошти, отримані від банків 2-ТЗ. Виручка від продажу валютних коштів Бюджетні асигнування Інші надходжень Всаго надходжень коштів (р. 1 + р. 2) Першочергові прлгежі за рахунок невідкладних засобів Податкові платежі в бюджетну систему (за видами податків) Внески до державних позабюджетних фондів {у формі єдиного соціального податку) Платежі на розсуд підприємства Витрати на оплату праці Оплата поставок матеріалів, робіт, послуг, в першу числі аванси і передоплата погашення позик банку і відсотків за ними Оплата векселів Виплата дивідендів Оплата рахунків підрядників Інші платежі Всього витрат Перевищення надходжень над витратами і платежами Перевищення витрат і платежів над надходженнями _ Планований залишок грошових коштів на кінець місяця (якщо надходжень більше, ніж витратою платежів) Рис. 11.6. Платіжний баланс підприємства (корпорації) У дохідній частині передбачають надходження коштів за рахунок усіх можливих джерел (виручка від реалізації продукції, кредити банків, надходження з фондового ринку і т. д.). У видатковій частині виділяють першочергові платежі. У платіжному обороті підприємства можна виділити безготівкові та готівкові платежі. Всі платежі з юридичними особами за товарними і фінансовими операціями здійснюють переважно в безготівковій формі. Згідно з рішенням Ради директорів банку Росії, з 15.11.01 граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними липами по одній угоді був збільшений до 60 тис. руб.1 Вказівка Центрального банку РФ від 14.11.01 1050-У, 17 За * 396 До готівковими платежами підприємств відносяться: витрати з оплати праці, з виплати дивідендів акціонерам, по надання працівникам матеріальної допомоги, відрядження та інші витрати. Звіт про виконання платіжного балансу складають на основі оперативних фінансових відомостей і документів, наявних в бухгалтерії, а також виписок з рахунків у банках, з Головної книги та відповідних журналів - ордерів, касової книги, прибуткових і видаткових ордерів, платіжних доручень та ін Дані про виконання платіжного балансу дозволяють керівництву підприєм-ку приймати оперативні заходи по усуненню недоліків і служать базою для розробки цього документа на наступний місяць. При щомісячному складанні платіжного балансу та звіту про його виконання у підприємства (корпорації) накопичуються динамічні ряди показників як за доходами, так і ло витрат, які можуть бути використані у фінансовому аналізі (поряд зданими бухгалтерської звітності) і оперативному плануванні. |
||
« Попередня | Наступна » | |
|
||
|
||
Інформація, релевантна " Прогнозування сукупного грошового обороту " |
||
|