Головна
Соціологія || Фінанси || Економіка || Юриспруденція
Банківська справа / Доходи та витрати / Лізинг / Фінансова статистика / Фінансовий аналіз / Фінансовий менеджмент / Фінанси / Фінанси та кредит / Фінанси підприємств / Шпаргалки
ГоловнаФінансиФінанси підприємств → 
« Попередня Наступна »
Бочаров В. В ., Леонтьєв В. Є. .. Корпоративні фінанси, 2004 - перейти до змісту підручника

11.7. Планування готівкового грошового обороту

В даний час структура грошової маси в Росії нераціональна і характеризується високою часткою готівкового грошового обороту (понад 30%). У країнах з розвиненою ринковою економікою вона коливається від 5 до 10%.
Виключне право випускай вилучення готівки з обігу належить Центральному банку Росії як емісійному центру країни. Федеральним законом РФ «Про Центральному банку Російської Федерації (Байке Росії)» від 10.07.02 № 86-ФЗ (друга редакція) на нього покладені такі функції:
прогнозування й організація виробництва, перевезення і зберігання банкнот і монет; створення їх резервних фондів;
встановлення правил зберігання, перевезення та інкасації готівки для банків;
встановлення ознак платоспроможності грошових знаків і порядок заміни пошкоджених монет і банкнот , а також їх знищення;
визначення порядку ведення касових операцій.
Безпосереднє касове обслуговування підприємств і організацій поз-ложено на комерційні банки, які у своїй діяльності керуються вказівками Центрального банку Росії.
Основнимдокументом, який регулює грошові відносини підприємств і організацій з комерційними банками, є план обороту готівкових грошових коштів. Він відображає їх надходження і виплати через касу підприємства. Своєчасна забезпеченість готівкою грошовими коштами показує стан фінансових відносин підприємства з його персоналом. Належна організація касового планування на кожному підприємстві сприяє стабілізації грошового обігу в країні.
Вихідними даними для складання касового плану є:
кошторис витрачання фонду споживання, утвореного за рахунок фонду оплати праці та чистого прибутку;
Касова заявка на майбутній квартал (місяць)
I 4
I. Надходження готівкових коштів е касу підприємства
(крім сум, полуденних в банку)
Торговий б ручка
Виручка підприємства побутового обслуговування
Виручка видовищних організацій
Кеаотальнвя плата та комунальні платежі
Виручка транспортних підприємства
; 6. Інші надходження Усього надходжень IВ тому числі: а) витрачається, на місці, С) здається е касу банку
II. Розрахунок очікуваних виплат заробітної плати та інших видів
оплати праці (премії, стипендії, надбавки до заробітної плати)
Всього витрат на оплату праці
"I. Утримання з фонду оплати праці
Перерахування оплати праці через установи Ощадбанку РФ
Переклади через пошту
Натуральні видачі з фонду оплати Праці
До видачі готівкою через банк в касу підприємства
111. Інші нвлічно-
денвжние виплати:
а) пенсії;
б) посібники
по соціальному страхуванню;
в) комендіровочние витрати;
г) господарські витрати;
д) купівля сільгосппродукції;
е) витрати на пально-мастильні матеріали;
ж) інші виплати готівкою грошовими коштами
Всього виплат
IV. Календар видачі підприємству готівкових грошових коштів на оплату в сумах і в строки, узгоджені «з банком

Рис. 11.7, Касова заявка
кошторис доходів і витрат з утримання об'єктів соціальної сфери;
відомості про продаж фізичним особам матеріальних цінностей, товарів та про надання їм платних послуг;
відомості про доходи транспортного господарства;
інформацію про інших надходженнях і виплатах готівковими коштами (виручка від реалізації путівок в санаторії, будинки відпочинку , пансіонати, пенсії та допомоги, стипендії учням, відрядження та господарські витрати та ін.);
відомості про утримання з заробітної плати податків, платежів за формене обмундирування, за товари, продані в кредит, харчування в столових н буфетах, про перерахування у вклади в установах Ощадбанку РФ;
календар виплати заробітної плати і прирівняних до неї платежів.
У касовій заявці, пред'явленої комерційним банкам їх клієнтами за 60 днів до початку запланованого кварталу, має бути відображено:
скільки готівкових грошових коштів надходить від даного підприємства в касу банку;
скільки готівкових грошових коштів буде потрібно клієнту з каси банку.
У 1999 р. Центральний банк Росії дозволив кредитним організаціям задовольняти потреби господарюючих суб'єктів у готівки на основі помісячного календаря видачі готівки на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії. Цей документ приймають до виконання з дозволу керівника кредитної організації. Касова заявка містить чотири розділи (рис. 11.7).
На основі отриманих від підприємств касових заявок комерційні банки розробляють касовий прогноз на майбутній квартал з помісячною розбивкою, в ході виконання якого здійснюють касове обслуговування клієнтів.
Оперативний облік і контроль виконання касової заявки покладені на фінансовий відділ та головного бухгалтера підприємства. У цих цілях ведеться касова книга, заповнюються відповідні накопичувальні відомості (машинограми) та інші первинні документи. На основі оперативного обліку щокварталу (щомісяця) складають довідку приходу і витрати грошових коштів по напрямках. Цей документ є інформацією про фактичне виконання касового плану за звітний період, атакож використовується для розробки касової заявки на майбутній період (квартал).
Більш детально питання регулювання та обліку касових операцій викладені у рекомендаціях експертної групи міжнародного тижневика - «Фінансова газета *.
Чинним законодавством передбачено проведення банками систематичних перевірок дотримання підприємствами касової дисципліни та умов роботи з на [ічнимі грошима .
Підприємства, що підлягають перевірці, визначаються керівниками комерційних банків з урахуванням інформації про факти порушень організаціями умов операцій з готівковими срсдсгвамі.
При перевірці дотримання підприємствами касової дисципліни розглядають:
правильність ведення та оформлення касової книги, щоденний звіт касира але касових операціях відповідно до прибутково-видатковими документами, розрахунково-ілатежнимі відомостями;
повноту оприбуткування готівки, отриманої в банку (відповідність записів у касовій книзі обліковими даними банку);
використання готівкових грошових коштів, отриманих у банку відповідно до цілей, зазначених в чеках;
витрачання готівки грошових коштів з касової виручки підприємства, наявність дозволу банку про право на це витрачання;
щоденне дотримання встановленого банком ліміту залишку каси, строків і порядку сдачн грошової виручки в банк;
своєчасність повернення в банк не виплачених у строк коштів на оплату праці;
дотримання підприємствами граничного розміру розрахунків готівкою з іншими юридичними особами, а також інші питання, що відносяться до порядку ведення касових операцій.
Результати перевірки оформляють довідкою про касові операції, в якій відображають зазначені вище питання. Довідку підписують керівник та головний бухгалтер підприємства, а також перевіряючий банку. Після цього результа-ти перевірки розглядаються керівником банку і приймаються рішення щодо поліпшення ведення підприємством касових операцій,
Відповідно до указу Президента РФ «Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів» від 23.05.94 № 1006 до підприємств-порушників застосовують такі заходи фінансової відповідальності:
за здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами та організаціями понад встановлених граничних сум - штраф у 2-кратному розмірі суми виробленого платежу;
за неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки - штраф у 3-кратному розмірі неоприбуткованої суми;
за недотримання чинного порядку хранеіія вільних грошових коштів, а також за накопичення в касі готівкових коштів понад затверджені ліміти - штраф у 3 -кратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.
На керівників підприємств, які допустили зазначені порушення, накладають адміністративний штраф у 50-кратному розмірі мінімальної місячної оплати праці.
Накладення штрафів виробляють податкові органи за відомостями, що надаються комерційними банками та іншими органами, які здійснюють перевірку дотримання касової дисципліни підприємствами і організаціями.
Суми штрафів зараховують у федеральний бюджет.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна" 11.7. Планування готівкового грошового обороту "
  1. 5.2 Комерційне підприємництво
    Полем діяльності комерційного підприємництва слу жать товарні біржі і торгові підприємства. Товарна біржа - це різновид оптового товарного ринку без попереднього огляду покупцем зразків і заздалегідь встановлених минималь них партій товарів. На товарній біржі добровільно об'єднуються комерційні посередники і їх службовці для проведення торгових операцій по спільно
  2. 7.1. Фінансова служба підприємства. Фінансове планування.
    З збільшення числа підприємств різних організаційно-правових форм, ускладненням господарських зв'язків збільшився обсяг фінансової роботи, що виконується фінансовими службами. Під фінан совою службою на підприємстві, розуміється самостійне структур ве підрозділ, який виконує певні функції в системі управління підприємством. Недооцінка діяльності фінансової служ би може призвести до
  3. 8.4. Особливості організації фінансів торгівлі
    Специфіка фінансів торгівлі (сфери товарного обігу) зі стоїть в наступному: підприємства та організації торгівлі є сполучною ланкою ном між виробництвом продукції та її споживанням, сприяють завершенню кругообігу суспільного продукту; в діяльності підприємств торгівлі поєднуються операції про виробничого характеру (закупівля, зберігання, фасування і т.д.) з непроиз виробничими,
  4. термінологічних словників
    Авізо - доручення на зарахування або списання коштів за рахунками в банку. Розрізняються авізо кредитові (гроші зараховуються) та дебетові (гроші списуються). Авуар (податковий) - податковий кредит, відкритий будь-якому платнику податків (компанії або фізичній особі), яка отримує дивіденди, що розподіляються компаніями, які платять податок на фірми. Акредитив - доручення банку про виплату
  5. 1.2.1 Характеристика грошового обігу та грошового обороту
    Під грошовим обігом розуміється процес безперервного руху грошей у готівковій та безготівковій формах, що обслуговує процеси обігу товарів і послуг, руху капіталу. Грошовий обіг передбачає їх постійний перехід від одних юридичних або фізичних осіб до інших. Грошовий обіг підрозділяється на готівково-грошовий обіг; безготівковий обіг. Готівково- грошовий обіг
  6. 7.1. ВПЛИВ СУЧАСНИХ ТЕНДЕНЦІЙ В електронній комерції НА ДІЯЛЬНІСТЬ ЗАРУБІЖНИХ ПІДПРИЄМСТВ
    Діяльність закордонних компаній спирається не тільки на інформацію в глибокому розумінні слова як на форму наукового знання, методологію, пізнавально-комунікативну сферу діяльності. Велике місце займає інформація в вузькому сенсі цього слова, тобто як область вивчення інформаційних процесів з боку кількості інформації, що проходить по каналах зв'язку, запоминаемой, необхідної для вирішення
  7. 7.2. ПРОБЛЕМИ СТВОРЕННЯ АВТОМАТИЗОВАНИХ БАНКІВСЬКИХ СИСТЕМ
    Автоматизація банківських технологій в нових ринкових умо-вах стала складатися на початку 1990-х років, коли з'явилися комерційні банки. На ринку програмних засобів з'являється ряд фірм-розробників, провідні з них: «Інверсія», «Диасофт», «Асофт», «ПрограмБанк», «R-Style» та ін Розвиток процесу автоматизації призвело до пропозиції різноманітних банківських систем, що обумовлено не стільки
  8. Інструменти державного управління макроекономічного рівня
    Зупинимося на більш детальному розгляді шляхів, способів і засобів управління економікою, 66 використовуваних на макроекономічному рівні, включаючи управління народним господарством усієї країни, регіонів-суб'єктів Федерації, галузей виробничої та соціально-культурної сфери. Відзначимо, що, хоча мова піде про макроекономічному управлінні, що розглядаються інструменти державного управління
  9. Глава 10. СТАНОВЛЕННЯ ДЕРЖАВНОГО СОЦІАЛІЗМУ В СРСР
    Економічні процеси, що проходили в країні, мали свою внутрішню логіку. Можна виділити кілька етапів господарського розвитку: жовтень 1917 р. - літо 1918 р. («красногвардейская атака на капітал»), літо 1918 р. - 1920 (політика «воєнного комунізму»), 1921 р. - середина 20-х років (нова економічна політика), середина 20-х років - кінець 30-х років (оформлення
  10. Відповіді на контрольні питання
    Контрольне питання 3.1. Які три основні економічні функції фінансової звітності? ВІДПОВІДЬ. фінансова звітність надає власникам і кредиторам фірми інформацію про поточний фінансовий стан фірми і про ефективність її діяльності за минулий період. Фінансова звітність дає власникам і кредиторам фірм зручний спосіб намічати основні планові показники ефективності та
  11. Вільний розвиток капіталізму
    Отримавши більшість в Палаті громад у 1832 р, англійська буржуазія фактично виявилася при владі. Ніщо не заважало найму робочої сили. Промислова революція розширювала виробництво. Більшість в парламенті дозволяло приймати закони, потрібні для розвитку виробництва і збагачення буржуазії. У
© 2014-2022  elbib.in.ua