Головна |
« Попередня | Наступна » | |
11.7. Планування готівкового грошового обороту |
||
Виключне право випускай вилучення готівки з обігу належить Центральному банку Росії як емісійному центру країни. Федеральним законом РФ «Про Центральному банку Російської Федерації (Байке Росії)» від 10.07.02 № 86-ФЗ (друга редакція) на нього покладені такі функції: прогнозування й організація виробництва, перевезення і зберігання банкнот і монет; створення їх резервних фондів; встановлення правил зберігання, перевезення та інкасації готівки для банків; встановлення ознак платоспроможності грошових знаків і порядок заміни пошкоджених монет і банкнот , а також їх знищення; визначення порядку ведення касових операцій. Безпосереднє касове обслуговування підприємств і організацій поз-ложено на комерційні банки, які у своїй діяльності керуються вказівками Центрального банку Росії. Основнимдокументом, який регулює грошові відносини підприємств і організацій з комерційними банками, є план обороту готівкових грошових коштів. Він відображає їх надходження і виплати через касу підприємства. Своєчасна забезпеченість готівкою грошовими коштами показує стан фінансових відносин підприємства з його персоналом. Належна організація касового планування на кожному підприємстві сприяє стабілізації грошового обігу в країні. Вихідними даними для складання касового плану є: кошторис витрачання фонду споживання, утвореного за рахунок фонду оплати праці та чистого прибутку; Касова заявка на майбутній квартал (місяць) I 4 I. Надходження готівкових коштів е касу підприємства (крім сум, полуденних в банку) Торговий б ручка Виручка підприємства побутового обслуговування Виручка видовищних організацій Кеаотальнвя плата та комунальні платежі Виручка транспортних підприємства ; 6. Інші надходження Усього надходжень IВ тому числі: а) витрачається, на місці, С) здається е касу банку II. Розрахунок очікуваних виплат заробітної плати та інших видів оплати праці (премії, стипендії, надбавки до заробітної плати) Всього витрат на оплату праці "I. Утримання з фонду оплати праці Перерахування оплати праці через установи Ощадбанку РФ Переклади через пошту Натуральні видачі з фонду оплати Праці До видачі готівкою через банк в касу підприємства 111. Інші нвлічно- денвжние виплати: а) пенсії; б) посібники по соціальному страхуванню; в) комендіровочние витрати; г) господарські витрати; д) купівля сільгосппродукції; е) витрати на пально-мастильні матеріали; Всього виплат IV. Календар видачі підприємству готівкових грошових коштів на оплату в сумах і в строки, узгоджені «з банком Рис. 11.7, Касова заявка кошторис доходів і витрат з утримання об'єктів соціальної сфери; відомості про продаж фізичним особам матеріальних цінностей, товарів та про надання їм платних послуг; відомості про доходи транспортного господарства; інформацію про інших надходженнях і виплатах готівковими коштами (виручка від реалізації путівок в санаторії, будинки відпочинку , пансіонати, пенсії та допомоги, стипендії учням, відрядження та господарські витрати та ін.); відомості про утримання з заробітної плати податків, платежів за формене обмундирування, за товари, продані в кредит, харчування в столових н буфетах, про перерахування у вклади в установах Ощадбанку РФ; календар виплати заробітної плати і прирівняних до неї платежів. У касовій заявці, пред'явленої комерційним банкам їх клієнтами за 60 днів до початку запланованого кварталу, має бути відображено: скільки готівкових грошових коштів надходить від даного підприємства в касу банку; скільки готівкових грошових коштів буде потрібно клієнту з каси банку. У 1999 р. Центральний банк Росії дозволив кредитним організаціям задовольняти потреби господарюючих суб'єктів у готівки на основі помісячного календаря видачі готівки на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії. Цей документ приймають до виконання з дозволу керівника кредитної організації. Касова заявка містить чотири розділи (рис. 11.7). На основі отриманих від підприємств касових заявок комерційні банки розробляють касовий прогноз на майбутній квартал з помісячною розбивкою, в ході виконання якого здійснюють касове обслуговування клієнтів. Оперативний облік і контроль виконання касової заявки покладені на фінансовий відділ та головного бухгалтера підприємства. У цих цілях ведеться касова книга, заповнюються відповідні накопичувальні відомості (машинограми) та інші первинні документи. На основі оперативного обліку щокварталу (щомісяця) складають довідку приходу і витрати грошових коштів по напрямках. Цей документ є інформацією про фактичне виконання касового плану за звітний період, атакож використовується для розробки касової заявки на майбутній період (квартал). Більш детально питання регулювання та обліку касових операцій викладені у рекомендаціях експертної групи міжнародного тижневика - «Фінансова газета *. Чинним законодавством передбачено проведення банками систематичних перевірок дотримання підприємствами касової дисципліни та умов роботи з на [ічнимі грошима . Підприємства, що підлягають перевірці, визначаються керівниками комерційних банків з урахуванням інформації про факти порушень організаціями умов операцій з готівковими срсдсгвамі. правильність ведення та оформлення касової книги, щоденний звіт касира але касових операціях відповідно до прибутково-видатковими документами, розрахунково-ілатежнимі відомостями; повноту оприбуткування готівки, отриманої в банку (відповідність записів у касовій книзі обліковими даними банку); використання готівкових грошових коштів, отриманих у банку відповідно до цілей, зазначених в чеках; витрачання готівки грошових коштів з касової виручки підприємства, наявність дозволу банку про право на це витрачання; щоденне дотримання встановленого банком ліміту залишку каси, строків і порядку сдачн грошової виручки в банк; своєчасність повернення в банк не виплачених у строк коштів на оплату праці; дотримання підприємствами граничного розміру розрахунків готівкою з іншими юридичними особами, а також інші питання, що відносяться до порядку ведення касових операцій. Результати перевірки оформляють довідкою про касові операції, в якій відображають зазначені вище питання. Довідку підписують керівник та головний бухгалтер підприємства, а також перевіряючий банку. Після цього результа-ти перевірки розглядаються керівником банку і приймаються рішення щодо поліпшення ведення підприємством касових операцій, Відповідно до указу Президента РФ «Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів» від 23.05.94 № 1006 до підприємств-порушників застосовують такі заходи фінансової відповідальності: за здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами та організаціями понад встановлених граничних сум - штраф у 2-кратному розмірі суми виробленого платежу; за неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки - штраф у 3-кратному розмірі неоприбуткованої суми; за недотримання чинного порядку хранеіія вільних грошових коштів, а також за накопичення в касі готівкових коштів понад затверджені ліміти - штраф у 3 -кратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки. На керівників підприємств, які допустили зазначені порушення, накладають адміністративний штраф у 50-кратному розмірі мінімальної місячної оплати праці. Накладення штрафів виробляють податкові органи за відомостями, що надаються комерційними банками та іншими органами, які здійснюють перевірку дотримання касової дисципліни підприємствами і організаціями. Суми штрафів зараховують у федеральний бюджет. |
||
« Попередня | Наступна » | |
|
||
|
||
Інформація, релевантна" 11.7. Планування готівкового грошового обороту " |
||
|